Аналитическая записка

Аналитическая записка по выявленным в ходе ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП г. Астрахани «Коммунэнерго» спорным моментам, возникшим между МУП г. Астрахани «Коммунэнерго» и МУП г. Астрахани «Астраханькоммунэнерго».

Аналитическая записка

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП г.Астрахани «Коммунэнерго» по отдельным вопросам, установлены спорные моменты (в отношении определения дебиторской и кредиторской задолженности), возникшие между МУП г.Астрахани «Коммунэнерго» и МУП г.Астрахани «Астраханкоммунэнерго», что произошло вследствие отсутствия составления разделительного баланса в период реорганизации вышеназванных предприятий. В связи с чем предприятие МУП г.Астрахани «Астркоммунэнерго» понесло в отчетном периоде дополнительные убытки, которые произошли по следующим обстоятельствам:

1. Согласно Мирового соглашение от 02 декабря 2004 года в счет погашения задолженности перед ОАО «Астраханьэнерго» за полученную тепловую энергию в период с декабря 2004 по январь 2005 года были переданы основные средства на общую сумму 374 978 158,09 рублей, что повлекло к дополнительным начислениям и, соответственно, перечислениям налогов: Налог на прибыль = 26 446 790 рублей, из которых 6 390 000 рублей было заплачено денежными средствами, поступившими от абонентов за электроэнергию.

2. При образовании МУП г. Астрахани «Тепловые сети» за МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго» осталась обязанность по выплате компенсаций при увольнении, доплате разницы при перерасчете оклада по з/п работников по теплоснабжению по Определению антимонопольного комитета, всего 29 219 280 рублей, в том числе: Остаток з/п за май 2005 года , подлежащий оплате в июне 2005 года - 3315861,00руб.

Расчет при увольнении, в связи с переходом работников в МУП "Тепловые сети" и перерасчет тарифов –

20 780 056,00 руб.

Налоги от ФОТ за май и при увольнении в июне 2005 всего 5123 363,00 руб., в том числе:

подоходный 2 237 010 руб.

пенсионный 2 124 805 руб.

мед.страх 247 745 руб.

фонд соц. Страхования 223 225 руб.

взносы от несчастного случая 49 570 руб.

профвзносы 62 641 руб.

алименты 178 367 руб.

З. НДС в части теплосбыта, начисленный к уплате в бюджет за май 2005 года, подлежащий оплате в июне 2005 года - 3 164 781,00 руб.

4. Пеня по НДС в размере 1/2 от суммы, подтвержденной актом сверки с налоговой инспекцией по состоянию на 01.01.2004 года = 1 187 400,00 руб.

5. В сентябре 2005 года из городского бюджета в счет финансирования муниципальных предприятий за потребленную электроэнергию на расчетный счет МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго» были направлены денежные средства в сумме 10 000 000 рублей целевым назначением на погашение дебиторской задолженности за теплоэнергию.

ИТОГО: 50 009 394 рублей.

Однако, МУП г. Астрахани «Астркоммуэненрго» располагало денежными средствами, поступившими от абонентов за теплоэнергию и оставшимися на расчетном счету предприятия по состоянию на 01 июня 2005 года, в размере 3 856 746 рублей.

За период с 01 июня 2005 года по 01 октября 2005 года на расчетные счета и в кассу МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго» поступило в счет погашения дебиторской задолженности от абонентов за теплоэнергию 18 039 707 рублей.

Таким образом, итоговая сумма денежных средств, отвлеченных из оборотных активов МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго» при создании МУП г. Астрахани «Тепловые сети» составила 28112941 рублей ( 50009394 ~ 3 856746-18039707).

Кроме того, при создании МУП г. Астрахани «Тепловые сети», согласно Решению № 81 от 05.04.05 Астрахани «Астркоммунэнерго» без разделительного баланса дополнительно ложится налоговое бремя в сумме 23 638 511 рублей, в том числе: при передаче в МУП г. Астрахани «Тепловые сети» материальных запасов на сумму 12 954 741,55 руб. МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго» обязано начислить к уплате НДС в размере 1 979 147 рублей;

при передаче дебиторской задолженности на МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго» дополнительно ложится налоговое бремя по уплате НДС в бюджет в размере 6 788 169 рублей;

сумма кредиторской задолженности составляет:

авансы полученные (предоплата) 5 041 455 рублей (в т.ч. НДС - 769 036 рублей)

задолженность за товары, работы, услуги в сумме 92 447 490 рублей (в т.ч. НДС -14 102 159 рублей)

При передаче кредиторской задолженности ни у МУП г. Астрахани «Астркоммунэнерго», ни у МУП г. Астрахани «Тепловые сети» не возникает права возмещения НДС из бюджета в сумме 14871 195 рублей.

ВСЕГО общая сумма составит 51 751 452 рублей.

Перечисленные выше обстоятельства не предусмотрены в тарифе 2005 г. по передаче электроэнергии, и отвлечение вышеуказанных денежных средств приведет к концу года к срыву оплаты поставщику за полученную электроэнергию, выплаты заработной платы работникам, перечислений налогов в бюджет и исполнения обязательств по погашению кредитов.

Председатель

Контрольно-счетной палаты г.Астрахани Н.С.Меркулов

Исп. Бигеев P.P.